C'est quoi le PER ?
Le Plan d'Épargne Retraite est un produit d'épargne créé en 2019 (loi Pacte) qui remplace les anciens PERP, Madelin et article 83. Son avantage principal : les versements sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui réduit immédiatement votre impôt.
L'avantage fiscal en chiffres
| TMI | Versement PER | Économie d'impôt immédiate | Coût réel du versement |
|---|---|---|---|
| 11 % | 3 000 € | 330 € | 2 670 € |
| 30 % | 3 000 € | 900 € | 2 100 € |
| 41 % | 3 000 € | 1 230 € | 1 770 € |
| 45 % | 3 000 € | 1 350 € | 1 650 € |
Plus votre TMI est élevé, plus le PER est avantageux. Pour une TMI à 11 %, d'autres placements peuvent être plus pertinents.
Le plafond de déduction
Vous pouvez déduire chaque année le plus élevé de ces deux montants :
- 10 % de vos revenus professionnels nets de l'année N-1 (plafonné à 10 % de 8 PASS, soit ≈ 37 094 € en 2026)
- 10 % du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit ≈ 4 637 € en 2026
Les plafonds non utilisés sont reportables sur 3 ans. Vérifiez votre plafond disponible sur votre avis d'imposition (case "plafond épargne retraite").
Le piège : la fiscalité à la sortie
L'avantage à l'entrée a une contrepartie : à la retraite, les sommes retirées sont imposées comme des revenus ordinaires. L'intérêt réel du PER tient donc à un arbitrage de TMI : si vous êtes dans une tranche élevée aujourd'hui et serez dans une tranche basse à la retraite, le PER est très avantageux. Si vos tranches sont similaires, l'avantage est réduit.
Déblocage anticipé : les cas autorisés
- Acquisition de la résidence principale
- Décès du conjoint ou partenaire de PACS
- Invalidité (2e ou 3e catégorie)
- Surendettement
- Fin de droits au chômage
- Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire
PER individuel vs PER collectif (PERCOL)
| PER Individuel | PERCOL (entreprise) | |
|---|---|---|
| Abondement employeur | Non | Oui (jusqu'à 300 %) |
| Intéressement / participation | Non | Oui (exonéré d'IR) |
| Plafond déduction | Identique | Identique |
| Portabilité | Oui | Oui |
Questions fréquentes
Peut-on avoir un PER et une assurance-vie en même temps ?
Oui, et c'est souvent la bonne stratégie : PER pour l'avantage fiscal immédiat sur les TMI élevées, assurance-vie pour la liquidité et la souplesse à tout âge.
Le PER est-il transmissible en cas de décès ?
Oui. Si le décès survient avant 70 ans, les sommes sont transmises hors succession avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire (comme l'assurance-vie). Après 70 ans, les règles sont moins favorables.
Vaut-il mieux sortir en rente ou en capital ?
La sortie en capital est fiscalement plus souple (vous choisissez le rythme des retraits). La rente offre une sécurité viagère mais est imposée à 100 % comme une pension. Le simulateur vous aide à comparer les deux scénarios.
Sources
- impots.gouv.fr — Plan d'Épargne Retraite (PER)
- AMF — L'épargne retraite
- Legifrance — Loi Pacte, dispositions PER
Règles fiscales valables pour 2026. Consultez un conseiller en gestion de patrimoine pour optimiser votre stratégie retraite.