C'est quoi la flat tax ?
La flat tax (ou Prélèvement Forfaitaire Unique — PFU) est un taux d'imposition unique de 30 % applicable à la plupart des revenus du capital depuis 2018 :
- Dividendes
- Intérêts (comptes rémunérés, obligations…)
- Plus-values sur cession de valeurs mobilières
Elle se décompose en 12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux.
L'alternative : le barème progressif
Vous pouvez opter chaque année pour l'imposition au barème progressif de l'IR. Cette option s'applique alors à l'ensemble de vos revenus du capital de l'année — vous ne pouvez pas choisir ligne par ligne.
Tableau comparatif selon votre TMI
| TMI | Flat tax | Barème (dividendes, avec abat. 40 %) | Barème (plus-values) | Option avantageuse |
|---|---|---|---|---|
| 0 % | 30 % | 17,2 % | 17,2 % | ✅ Barème |
| 11 % | 30 % | ≈ 23,7 % | ≈ 28,2 % | ✅ Barème |
| 30 % | 30 % | ≈ 35,2 % | ≈ 47,2 % | ✅ Flat Tax |
| 41 % | 30 % | ≈ 42,4 % | ≈ 58,2 % | ✅ Flat Tax |
| 45 % | 30 % | ≈ 44,2 % | ≈ 62,2 % | ✅ Flat Tax |
Calculs approximatifs incluant les prélèvements sociaux et la déductibilité partielle de la CSG (6,8 %) au barème. L'abattement de 40 % ne s'applique qu'aux dividendes de sociétés françaises/UE au barème.
Le point de bascule : TMI à 11 %
La règle générale :
- TMI 0 % ou 11 % → barème progressif souvent plus avantageux
- TMI 30 % et plus → flat tax systématiquement préférable
Les exceptions à la flat tax
- PEA : exonéré d'IR après 5 ans (17,2 % PS seulement)
- Livret A, LDDS : totalement exonérés d'impôt et de PS
- Assurance-vie après 8 ans : taux réduit à 7,5 % IR (avec abattements) au lieu de 12,8 %
- PER à la sortie : imposé comme revenu ordinaire (barème IR)
Questions fréquentes
Comment opter pour le barème sur ma déclaration ?
Lors de votre déclaration de revenus (formulaire 2042), cochez la case 2OP "Option pour l'imposition au barème progressif". Cette option est irrévocable pour l'année concernée.
La flat tax s'applique-t-elle aux revenus fonciers ?
Non. Les loyers (revenus fonciers) ne sont pas concernés par la flat tax. Ils sont imposés au barème de l'IR selon le régime micro-foncier ou le réel.
La flat tax est-elle définitive ?
Non — elle peut être modifiée par une loi de finances. En 2024, des discussions ont eu lieu sur son éventuelle hausse. À surveiller lors de chaque budget annuel.
Sources
- impots.gouv.fr — Imposition des revenus du capital
- BOFiP — Prélèvement Forfaitaire Unique
- AMF — Autorité des Marchés Financiers
Règles fiscales 2026. La fiscalité des revenus du capital peut évoluer chaque année lors du projet de loi de finances.