Auto-entrepreneur : le principe de base
En micro-entreprise (régime auto-entrepreneur), vous payez des cotisations sociales et des impôts sur votre chiffre d'affaires brut (pas sur votre bénéfice réel). Pas de déduction de charges possible — c'est la contrepartie de la simplicité.
Les taux de cotisations URSSAF 2026
| Activité | Taux cotisations sociales | Plafond CA annuel |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 188 700 € |
| Prestations de services commerciales (BIC) | 21,2 % | 77 700 € |
| Prestations de services libérales (BNC) | 21,2 % | 77 700 € |
| Professions libérales réglementées (CIPAV) | 21,2 % | 77 700 € |
Source : URSSAF 2026. Les taux peuvent varier selon l'ACRE (exonération début d'activité) et l'option versement libératoire.
Calcul complet : prestataire de services à 40 000 € CA
| Élément | Montant |
|---|---|
| CA annuel | 40 000 € |
| — Cotisations URSSAF (21,2 %) | − 8 480 € |
| Revenu avant impôt | 31 520 € |
| — Abattement fiscal micro (34 % pour BNC) | − 13 600 € |
| Revenu imposable | 26 400 € |
| — Impôt sur le revenu (estimé TMI 11 %) | ≈ − 1 500 € |
| Revenu net estimé | ≈ 30 020 € (soit ≈ 2 502 €/mois) |
⚠️ Simulation indicative. L'impôt dépend de l'ensemble de vos revenus du foyer. Les abattements sont : 71 % pour vente, 50 % pour BIC services, 34 % pour BNC.
Le versement libératoire : intéressant ou pas ?
Si vos revenus N-2 ne dépassent pas le plafond du régime micro (77 700 € ou 188 700 €), vous pouvez opter pour le versement libératoire de l'IR : un taux fixe payé en même temps que les cotisations URSSAF.
| Activité | Taux versement libératoire IR |
|---|---|
| Vente de marchandises | 1 % |
| Services BIC | 1,7 % |
| Services BNC / libéral | 2,2 % |
Avantageux si votre TMI est supérieur à ces taux. Moins intéressant si vous êtes non imposable ou dans la tranche à 11 %.
La protection sociale de l'auto-entrepreneur
- ✅ Assurance maladie (si CA > seuil minimal)
- ✅ Retraite de base et complémentaire (proportionnelle au CA)
- ❌ Pas d'assurance chômage (sauf si vous cumulez avec un emploi salarié)
- ❌ Pas d'arrêts maladie automatiques (sauf affiliation volontaire)
Questions fréquentes
Peut-on cumuler auto-entrepreneur et salarié ?
Oui, dans la limite des plafonds de CA. Les cotisations chômage salariales ne couvrent pas l'activité indépendante, mais vous bénéficiez de la protection sociale de votre employeur principale.
Que se passe-t-il si on dépasse le plafond de CA ?
Vous basculez automatiquement au régime réel d'imposition l'année suivante. Pour la TVA, le dépassement du plafond de franchise (36 800 € pour services, 91 900 € pour ventes) vous rend redevable de la TVA dès le mois suivant.
L'ACRE, c'est quoi ?
L'Aide à la Création et Reprise d'Entreprise offre une exonération partielle de cotisations sociales pendant la 1ère année : 50 % des cotisations normales. Elle est accordée automatiquement à la déclaration de début d'activité.
Sources
- URSSAF — Auto-entrepreneur, taux et déclarations 2026
- impots.gouv.fr — Le régime micro-fiscal
- BPI France Création — Micro-entreprise et fiscalité
Taux et plafonds valables en 2026. Consultez l'URSSAF ou un expert-comptable pour votre situation.